Marge brute assurable
Chiffre d'affaires diminué des seules charges variables, assiette de la garantie perte d'exploitation et première source de sous-assurance des entreprises.
Cas d'école : une entreprise réalise 20 millions d'euros de chiffre d'affaires pour 12 millions de charges variables. Sa marge brute assurable est de 8 millions, son résultat net peut n'être que de 600 000 euros, et assurer le second chiffre à la place du premier la laisse en sous-assurance de plus de 90 %. La marge brute assurable s'obtient en retranchant du chiffre d'affaires les seules charges qui disparaissent avec l'activité, matières consommées, sous-traitance variable, commissions sur ventes. Salaires, loyers, amortissements et frais financiers continuent de courir pendant l'arrêt et restent donc dans l'assiette, puisque l'entreprise devra les payer sans rien encaisser. Le dirigeant pense spontanément au résultat net, le chiffre du bas du compte de résultat, et c'est l'erreur la plus répandue. Elle se paie par la règle proportionnelle, qui réduit l'indemnité dans le rapport entre marge déclarée et marge réelle, sinistre partiel compris. Le débat français de 2020 sur les fermetures administratives a rappelé l'autre borne de la garantie : elle suppose en principe un dommage matériel préalable.
Une entreprise qui réalise 20 millions d'euros de chiffre d'affaires avec 12 millions de charges variables dégage 8 millions de marge brute assurable, quand son résultat net peut n'être que de 600 000 euros. Assurer le résultat net au lieu de la marge laisse l'entreprise en sous-assurance de plus de 90 %. Le débat français de 2020 sur les fermetures administratives a rappelé l'autre limite de cette garantie, qui suppose en principe un dommage matériel préalable.
assiette de la perte d'exploitation, marge sur coûts variables
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