Plan de tarification rétrospective (retrospective rating plan)

Un grand groupe américain assure ses accidents du travail avec une prime estimée à deux millions de dollars, qui sera recalculée à dix-huit mois, puis chaque année, d'après ce que l'assureur aura réellement payé. C'est un plan de tarification rétrospective, retrospective rating plan. La formule type est : prime finale = (prime de base + sinistres convertis) × multiplicateur de taxes. La prime de base couvre les frais et le profit de l'assureur ; les sinistres convertis sont les sinistres réels, plafonnés par sinistre et par période, multipliés par un facteur de conversion qui ajoute les frais de gestion. Le résultat est borné par une prime minimale et une prime maximale, fixées au départ, ce qui limite l'effet de la sinistralité dans les deux sens. Le preneur d'assurance qui a une année sans sinistre paie le minimum et récupère de l'argent, celui qui a une mauvaise année paie le maximum, et l'ajustement se règle pendant plusieurs années, jusqu'à ce que les sinistres soient clos. Le plan est courant aux États-Unis en accidents du travail et responsabilité civile pour les grandes entreprises. En réassurance, la prime ajustable à la sinistralité d'un traité en excédent de sinistres suit une logique voisine. L'outil rapproche le preneur de son propre risque, mais crée une créance à long terme sur lui, que l'assureur garantit par des lettres de crédit ou des dépôts.