Sinistre IBNR

L'IBNR (incurred but not reported) est la part de la charge ultime d'un exercice qui ne figure encore dans aucun dossier : les sinistres survenus et non déclarés et, dans l'usage courant du marché, l'insuffisance des provisions des sinistres déjà ouverts, qu'on isole parfois sous le nom d'IBNER (incurred but not enough reported). Elle se calcule comme la différence entre une charge ultime estimée, par chain ladder, par Bornhuetter-Ferguson ou par une méthode voisine, et la charge déjà connue, payés plus provisions dossier par dossier. Sa limite : elle n'est jamais observée, seulement estimée, et une sous-estimation flatte le résultat de l'exercice jusqu'au jour où les déclarations tardives la font réapparaître en mali de liquidation. En cyber, le délai entre l'intrusion, sa découverte et la déclaration rend la part IBNR des exercices récents particulièrement lourde, et c'est elle qui porte aussi, en proportion, la provision pour frais de gestion non alloués (ULAE).